第401期【你问我答】小辣椒制作|| 小规模纳税人新办企业取得增值税专用发票，是否可以在认定为一般纳税人后抵扣进项税额？

甲公司为增值税一般纳税人，购入乙公司股票 并划分为交易性金融资产，共支付价款 3600000元（其中包含已宣告但尚未发放的现金 股利100000元），另支付相关交易费用 10000元，取得并经税务机关认证的增值税专 用发票上注明的增值税税额为600元.不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记 “交易性金融资产”科目的金额为（）元3610000.0 3510000.0 3600000.0 3500000.0

甲公司为增值税一般纳税人，购入乙公司股票 并划分为交易性金融资产，共支付价款 3600000元（其中包含已宣告但尚未发放的现金 股利100000元），另支付相关交易费用 10000元，取得并经税务机关认证的增值税专 用发票上注明的增值税税额为600元.不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记 “交易性金融资产”科目的金额为（）元3610000.0 3510000.0 3600000.0 3500000.0

会计日常工作不是会计行业的秘密，会计必做的日常工作有哪些，包括以下内容：

1、每月1日—10日(各地抄税日按照当地国税部门要求办)，一般纳税人要抄税。

2、申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。

3、每月8日之前报送统计报表给市统计局。

4、每年2月15日前申报上年度企业所得税，当然要先通过审计部门审查。

5、每年2月15日前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。

6、每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金” 。

7、每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次。若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票。

8、每月10日之前，纳税申报(国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;

9、每年4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。

10、每月5日之前，一般纳税人要报税，好领购发票。

石会计跟我说：她算是长见识了，账还能这么做？然后发给我一张上任会计做的凭证（如图），我一看说这做法倒也能理解。

石会计说这也行？我说这有啥，我还见过一般纳税人以进项发票的含税价记到库存商品里呢，认证的时候再从库存商品里转出来，好歹你这还算是“价税分离”了，其实待认证进项税确实是资产呐！石会计问那为啥记到“其它就付款”的借方呢？我说估计是记到“其它应收款”不好看吧？石会计说难怪以前听人说：税务局才不管你怎么做账呢？

问我要不要调整以前的账务处理？我意思是，不管前任会计怎么做的账，你得先理解他的想法，只要不是违背业务实质就行，前面的账也别费事调了，后面的按你的做就行了。

说一个关于我代账客户小规模被迫接受专票的比较搞笑的事情

这里A（小规模）指我的代账客户，B（一般纳税人）指其它客户

2021年8月2日，B公司财务给A公司突然开了11张6个点的增值税专票，总金额为85万的，这笔业务状态是帮助其它公司收款开票，因为是三方居间交易就没签合同，票开了等着我客户A付款，但是款一直没有付出。季报时我公司没有收到A公司这些进项发票，没有认证抵扣也并不知情。

直到11月初税务局系统自动预警，专管员电话上门，才搞清楚这个事情。 这年头最怕被税务局盯上了，所以赶紧多方面沟通，专票全部做退票处理，并主动写清楚情况说明给税务局，帮助税务局专管员结案。 同时AB公司立马补签合同并准备相关业务照片，也建议B公司另外成立一家小规模企业来完成这笔业务，因为一般纳税人开普票也要承担增值税的。还建议B公司赶紧换个财务吧，要不然迟早被整进去。专票是能这么开的吗？而且还是对小规模开专票。

条友们，你们觉得我这样操作对吗？