账务核算体系

账务核算系统建设规划方案

账务核算系统，也叫“会计核算系统”或“账系统”。

账务核算，是企业财务管理的基础，也是企业经营业务行为的记录。

账，是一切财务工作的基础。

从我们接触过和服务过的客户中发现，真正做到了“算好账”的少之又少。账上的数据既不能反映企业的家底情况，也不能反映企业的经营情况，更不用说能为经营管理和经营决策提供有用的数据信息。这直接导致公司领导对财务工作极度不满，财务人员也觉得财务不被重视、没有地位。

没有账，成本、预算、财务分析等都无从谈起。杭州有一个做教育行业的老板，他在上我们的财务课程时，曾提到说以前在某著名商学院MBA课上听过“财务报表分析”的课程，但是他们公司连账都没有（仍在记流水账阶段），或者说账都是不准的、数据混乱的糊涂账，这种状态下怎么做财务报表分析？甚至连张正式规范的财务报表都没有。

如何做到“算好账”来改变这一现状，成了大多数企业财务人员面临的首要问题。许多会计人员，在大学里学财务会计专业，或者毕业后考职称（初级、中级、高级会计师）、注册会计师等，基本上花时间最多的就是琢磨如何做会计分录——做账，然而到了企业，仍然有大把的财务人员连账都做不好！

不得不承认，我们给企业做财务辅导和咨询时，在账务核算方面花的时间也是比较多的。

在账务系统方面，要解决许多企业实际存在的关键问题。如：

（1）企业是否准备上市或即将并购、重组？对财务核算的要求是什么？账务核算的定位、标准和战略是什么？

（2）企业要做几套账？有几个责任中心？其中利润中心或投资中心有几个，是不是都要有独立的账套？要核算到哪一个层面？核算到多细？绩效考核需要财务部门提供哪些数据？

（3）是否需要区分税务账、内部账？怎么做才更安全？哪些地方会存在严重的税务风险和不良痕迹？账表数据如何保管？

（4）财务部门为什么做的账是糊涂账？如何拿到一系列准确的业务数据？是财务团队人员的能力问题，还是业务流程的问题？如何梳理和再造业务核算流程？如何梳理以前的糊涂账、乱账？存货账实不符等历史遗留问题怎么处理？是否需要重新清产核资？

（5）我们需要什么样的核算软件？现有的ERP软件是否能支撑供应链和人财物的核算需要？如何打通财务与业务之间的信息壁垒？如何实现财务与业务一体化？

（6）分钱账是否需要？给高管或合伙人分钱，有哪些规则与核算口径？会计利润与可分配利润是否一致？不一致是否需要另外建立一套账务？如何计算出准确的可分配利润总额？

（7）管理报表体系是否已形成手册？各部门高管是否都拿到了自己想要的若干张报表？是否养成看财务报表决策的习惯？企业的管理报表是否通俗易懂、非常实用？

（8）会计科目是否能支持管理报表的数据核算需要？是否形成会计核算体系手册？业务单据是否需要重新梳理？单据是否体现了内控和管理思想？核算所需要的数据是否都能通过单据来采集到？

（9）产品的成本核算是否准确？能否计算出每一种产品的单位成本？成本费用分摊按什么动因？是否公正？能提供哪些成本费用报表？

（10）我们需要建立哪些核算制度？哪些核算流程？哪些核算手册？如何保证财务部门换人不会影响数据核算的连续性？

……

上述这些问题，是建立企业的账务核算体系时必须明确的。如果企业已经运营一段时间了，那么账务核算体系必然已经存在，但仍然需要考虑账务系统如何升级和进一步完善。

账务核算系统是所有财务工作的基础，涉及内容非常之多，请参考北京某企业账务核算系统建设规划方案，

总经理总监，阿米巴核算体系搭建流程，阿米巴核算案例详解。53页《阿米巴财务核算体系搭建与实践》干货课件分享，制定阿米巴内部核算规则：

1、如何进行内部交易定价

2、内部交易冲突的处理

3、内部人员支持借调的处理

4、阿米巴收入和销货成本的计算

5、阿米巴费用核算

6、公共费用如何进行分摊

7、阿米巴核算报表模板的编制

企业做大必须是数字化管理

现代企业管理一定是以数据为核心的管理，企业管理者要了解我们经营当中的一系列数据，比如资产、存货、投资、债务、债权的情况。

数据来自哪里？财务，所以财务就成了企业管理的核心。

数据（数学）管理对应我们的语文管理。

语文管理：靠感觉管理，还行、还不错、还可以……

数学管理：靠数据管理，营业额10亿，利润率20%，比上年增长20%……

山东有一家产供销一体的生产制造型企业，生产和销售不在同一个地点，销售本部在繁华的市区，生产在郊区，相聚50分钟的车程。

这家公司有一个成本会计，负责核算企业的成本，但是一年只去生产基地两次，进行实地盘库。

而计算成本的方式，就是让生产基地的一个统计员将生产现场的进销存、领用的单据收集到一起，每月送到销售本部。

通过这个案例，我们能学到什么？

从管理数据化的角度看，企业存在的意义就是盈利，企业快速扩张，决策依据不靠数据而靠感觉是非常危险的。如果成本、存货、毛利都算不清楚，数据管理就无从谈起。

从财务人员能力的角度看，企业规模扩大了，管理就要加强。要么靠增加人手，要么靠学习，用更科学、更高效的方法来收集、分析数据，利用数据创造价值。

财务人员要同时精通业务和财务，做到业财融合，才能在提升自己价值的同时，为企业创造价值。

如何从语文管理走向数学管理，让企业数字化经营，告别糊涂账、财务不规范，搭建企业的财务系统，欢迎老板和财务一起来到张金宝老师《财务体系》课堂上来……