弥补亏损，有递延所得税资产，计提当期企业所得税怎么做账？

一品税悦

弥补亏损，有递延所得税资产，计提当期企业所得税怎么做账？

无论是税法还是会计准则都没有说过，企业未弥补的亏损一定要计提递延所得税资产。

发现有很多前任会计师都这么做了，然而企业还在年年亏，或即使盈利了，也是微利，无法覆盖累计亏损的金额。

对这块的会计处理，一定要特别谨慎，否则就会因为自己的不专业，变成了财务造假的事实。#财报季2021#

亏损金额在扩大的时候，借：递延所得税资产，贷：所得税费用，就会导致利润虚增；

亏损金额在缩小的时候或是过了5年可弥补的年限，导致可抵扣暂时性差异减少，借：所得税费用，贷：递延所得税资产，就会导致利润虚减。

递延所得税的会计核算内容，其实对于一般企业来说，屈指可数，一般也就只有坏账准备跟未弥补亏损。

然后很多中小企业并不对这块做账，认为只是技术上的处理，并不对公司产生什么影响，导致很多同行难以理解。