一、会计关于现金的考题

1.怎么定义现金？

现金是指可以立即用于交易，不需要提供合同的结算形式，包括法定货币、金融机构发行的现金凭证以及政府发行的有价证券等。

2.现金的分类有哪些？

现金在会计上常被分为四类：现金等价物、存款、股利、政府现金及其他应收现金。其中，现金等价物包括支票、汇票、银行汇票等；存款分为银行存款、证券受益权、金融机构存款及公司存款；股利主要包括每股现金股利和稀释股利；政府现金及其他应收现金包括税款、政府津贴，以及企业收到的其他应收现金。

3.会计处理现金时，如何考虑应收现金？

会计识别现金往来时，应分别适用债权和现金准则。当应收现金勾消账且只减借方时，应将应收现金显示为负数，只减贷方时，应将应收现金显示为正数。

4.怎么处理现金流量？

现金流量表是运用现金流量（支出和收入）信息编制的会计报表，它披露了企业经营活动、投资活动和融资活动的现金流量取得的情况，现金流量表中的数据不需要经过复合影响而有效地反映出企业的财务状况。

一、现金的支付：

1. 往来款项的支付：当企业需要向供应商付款时，付款单上要列明付款人，收款人、付款金额以及付款日期，以及付款用途，付款单必须有财务部门负责人的签字；收款的现金将于当期提取成本，当现金超过未结算款项时，多余的现金会被列入贷方“现金账户”；

2.经营活动产生的支出：企业日常经营所必须要做的支出，如交税费、水电费等均可使用现金支付，在信用状况良好的情况下，最佳支付方式是向供应商贴现金，以保持货币稳定；

3. 应收款项的支付：企业采购原材料和订购商品时，应付款项一般要求以现金支付，企业在付款时需要及时开出付款单，由财务部门责任人或经办人签字，并且要日期，金额填写清楚；

二、现金的收款：

1. 往来款项的收款：当企业从客户收取款项时，收款单需要清楚地列明收款人、付款人、收款金额以及收款日期，收款单要有财务部门负责人的签字；

2. 经营活动产生的收入：企业日常经营活动所须要有的收入如经营所得、投资收益等都可以以现金方式收取，现金收入按当期结转收入，多余的现金可以归入账户；

3. 应收款项的收款：企业销售产品或提供服务时，其收款也必须使用现金，否则将无法确定收入的金额，因此，必须开出收款单，其中应有收款人、付款人、收款金额以及收款日期，收款单需由财务部门负责人签字。

三、现金的支付和收款核算：

1. 应收现金的核算：企业收到现金收款后，需要首先登记收款凭证，并开立货币的借贷记账证，登记内容根据凭证类别和收款项目及金额情况；

2. 应付现金的核算：企业付款凭证登记也需要以货币借贷记账证保管，登记依据凭证类别、付款用途和付款金额；

3. 现金流量表：在准备现金流量表时，需要以客观审计的要求，按照收入、支出、贷款回收、贷款支付等分类，分别列出现金收、现金付的金额，以及现金净额变动。