一、纳税申报表会计分录

1、会计分录的本质：会计分录是按照科学的记账准则，系统的反映企业经济业务发生的记录、凭证和汇总计算的财务会计凭证。简单来说，会计分录的核心功能是要把经济业务发生的经济效果客观体现在会计账上，以便进行财务报告、财务决策和分析使用。

2、纳税申报表会计分录：纳税申报表会计分录是按照税法规定，由营业企业按照科学的记账准则及会计报表要求对经济业务发生的经济效果进行系统的反映的会计凭证。一般来说，企业在每月月末或每季季末计算收入减去支出，期间折旧及税金产生的经济活动，并进行记账，通过纳税申报表会计分录，反映出会计收入、费用、利润及税额，维护交税正常秩序，促进企业正常经营及发展。

3、纳税申报表会计分录的记账特点：纳税申报表会计分录一般采用双栏记账，包括借方（新颖、收入、原料）和贷方（费用、支出、固定资产）的记账，把借方收入和贷方支出的经济效果客观体现在会计账上，完成对企业经营活动的合理、客观管理，并能够查漏补缺，从而保证会计记账准确、及时。此外，根据当年实际情况，纳税申报表同时考虑企业未来几年的费用及收入，采取月度单笔也双笔累计的形式，把贷借双方的经济效果相加，合理、客观地反映企业的经济效果，促进企业的正常经营及发展。

4、纳税申报表会计分录的使用：纳税申报表会计分录的核心目的就是确保在报税阶段，企业能够准确、及时的申报出税款，从而维护正常的交税秩序、营造公平市场竞争秩序。它可以用多种方式使用：一是报税使用，即把纳税申报表会计分录作为基本数据，帮助企业准确、及时申报出合法的税款；二是管理使用，纳税申报表会计分录的核心作用是要把经济活动客观体现在会计账上，以便完成财务报表明确、容易管理；三是会计报表使用，帮助企业管理会计报表，完成对企业财务情况的客观、合理反映，提供财务数据给投资者作出决策。

两个纳税申报表之间有一种密切的关系，它们的会计分录（GL）也是其中的一部分。GL可以指代会计部门所建立的会计分录系统，里面包含了基本的财务概念和会计原则，可以帮助用户了解企业会计账目。会计分录是构成一家公司会计账目的基础，而这些账目便是企业进行纳税申报所必须的依据。因此，了解“纳税申报表会计分录”的构成与作用对于企业的纳税也有着不可忽视的重要性。

一、纳税申报表会计分录的构成

1、现金及现金等价物账户：收到的现金及现金等价物在会计账簿中应录入的账户。

2、应收账款账户：收到客户的款项，应该归入应收账款账户，以便于及时获取收入。

3、借款账户：借款款项应当记入公司的财务账簿里的借款账户，以清楚标明流入的资金要用于哪些用途。

4、应付账款账户：支出资金的尽职调查，把资金按照应付账款账户进行登记，以便于控制及时支付，防止资金认领等问题。

5、应交税金账户：税收等征税活动所得收入，需要收缴的税费，应录入应交税金账户，以便于及时完成税收缴付手续。

6、准备金账户：公司需要准备接受收入，支出特殊事项或征收支出特殊费用的资金，应记入准备金账户，以便于及时准备收入和支出。

二、纳税申报表会计分录的作用

1、帮助体现企业收入情况：通过不同的会计分录系统，可以准确反映企业经营收入情况，精确预算收入，规范收支管理，有利于及时缴纳税款。

2、管理企业支出情况：会计分录可以帮助企业分析，核算并管理支出情况，包括借款、应付、报销等，及时做出财务管理控制，有助于降低支出成本。

3、便于企业合规操作：会计分录系统可以指导企业进行合规操作，纳入相关税收法规，及时更新纳税申报表，以便于增值税和所得税的正确缴纳。

4、预判税务、财务变化：会计分录可以帮助企业预判税务和财务变化的方向，更好地控制企业财务风险，能够提前做好税收规划，拥有更好的税收优势。

总之，通过纳税申报表会计分录，可以有效掌握企业财务收支状况，对于企业实现“税收优化”至关重要。只有掌握了会计分录的建立原则，及时完成充分的财务核算，才能使企业获得合法的税收优惠，实现企业收益的最大化。