近期“财税”话题热度不减，政府工作报告提出多项优惠新政，财政预算报告进一步细化工作安排。加大减税退税力度，预计规模将达到2.5万亿元，意味着企业将在税收方面获得长远支持。

增值税政策

小规模纳税人增值税征收率3%减按1%，已明确政策将再次延期，坐等正式文件出台。

阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举，中小微企业是税收政策重点扶持对象。

小规模纳税人阶段性免征

在年度180万免征增值税的标准上，预计提高到240万或300万，甚至可能提高到500万元的销售额上限！“阶段性”实施范围预估在1至2年。

税务合规化处理

收入直接进入企业公户并记账核算，同时以开具普票或者申报无票收入的方式将收入合规化处理。建议开具增值税普通发票，随时关注客户对发票的要求。

留抵退税

增值税留抵税额：企业按期增值税进项税额抵减销项税额的余额，一般用于下一期的销项税额抵扣。

优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。

如果企业目前有存量留抵税额，在相关政策公布后第一时间提交退税申请。

按月全额退还增量留抵税额的范围将扩大，条件或进一步放宽。

企业所得税

对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。

小微企业

相对于“大中企业”的习惯性叫法，以中小企业化型标准规定来判断，包括小型企业和微型企业。

实际优惠税率

应纳税所得额100万以下为2.5%，100万元至300万元部分，实际优惠税率将降到5%。

举例：小微企业应纳税所得额是300万元，那么它在2022年企业所得税应纳税额是12.50万元（100*2.5%+200*5%），实际税负低至4.17%！

“六税两费”减免优惠政策

适用主体：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。

在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

已享受以上税种其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”优惠政策。

A 小型微利企业适用政策条件

小型微利企业根据企业所得税相关规定，符合“小型”和“微利”的条件。企业是否符合小型微利企业的标准，重点关注从业人数和资产规模两项数据。

符合条件的企业可以享受“六税两费”减免等优惠政策，以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

12022年1月-6月2021年办理2020年度汇算清缴，不属于小型微利企业，不能享受优惠政策。22022年7月-12月2022年办理2021年度汇算清缴，属于小型微利企业，可以享受优惠政策。32023年1月-6月2022年办理2021年度汇算清缴，属于小型微利企业，可以享受优惠政策。

B 新设立企业

新设立企业首次办理汇算清缴后，如何确定是否能申报享受“六税两费”减免优惠？

新设企业办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，区分以下情况：按月申报，次月1日至次年6月30日，不再享受。按次申报，确定之日起至次年6月30日，不再享受。办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，之前享受的不再调整，后续按照规定纳税。